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關(guān)注！應(yīng)對(duì)研發(fā)相關(guān)核查程序，企業(yè)能否處變不驚？
中介機(jī)構(gòu)核查： （1）查閱研發(fā)相關(guān)內(nèi)部控制，項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理流程，相關(guān)內(nèi)控制度是否有效執(zhí)行； （2）查閱研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的立項(xiàng)申請(qǐng)、評(píng)審報(bào)告、流程文件等項(xiàng)目資料，核查研發(fā)項(xiàng)目目標(biāo)及主要研發(fā)內(nèi)容、成果； （3）獲取員工花名冊(cè)，訪談管理層，了解研發(fā)人員的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及研發(fā)薪酬的歸集和核算方法；獲取研發(fā)工時(shí)記錄表，研發(fā)人員月度工時(shí)及薪酬分配表； （4）獲取研發(fā)支出明細(xì)賬及研發(fā)項(xiàng)目臺(tái)賬，抽樣檢查研發(fā)領(lǐng)料、研發(fā)薪酬及其他費(fèi)用歸集是否真實(shí)，研發(fā)費(fèi)用在不同研發(fā)項(xiàng)目中分?jǐn)偸欠窈侠恚?/span> （5）獲取銷售明細(xì)表及研發(fā)樣機(jī)備查簿，檢查研發(fā)樣機(jī)對(duì)外銷售情況； （6）查閱了報(bào)告期內(nèi)主要的合作研發(fā)協(xié)議，對(duì)研發(fā)負(fù)責(zé)人、具體研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人訪談以了解合作研發(fā)的情況，包括合作研發(fā)的內(nèi)容和范圍、合作各方的權(quán)利和義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的承擔(dān)方式、合作研發(fā)的成果分配和收益分成約定、合作研發(fā)的保密措施等情況； （7）查閱境內(nèi)外可比上市公司的公開披露信息，分析發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用率與境內(nèi)外可比上市公司存在差異的原因； （8）查閱了未來發(fā)展戰(zhàn)略； （9）獲取并查閱報(bào)告期各年所得稅匯算清繳報(bào)告及報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)的研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用歸集表，并與賬面研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行核對(duì)分析；
關(guān)于研發(fā)費(fèi)用
請(qǐng)發(fā)行人說明：
（1）報(bào)告期內(nèi)已完結(jié)和在研研發(fā)項(xiàng)目的名稱、預(yù)算、投入、進(jìn)度以及相關(guān)研發(fā)成果、與發(fā)行人核心技術(shù)的關(guān)系及重要性、產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用情況，并據(jù)此說明發(fā)行人相關(guān)技術(shù)來源、是否具有獨(dú)立研發(fā)能力以及相比同行業(yè)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)；
（2）研發(fā)人員的認(rèn)定依據(jù)，是否存在兼職情況，研發(fā)人員的數(shù)量變化情況，研發(fā)人員數(shù)量、工時(shí)與研發(fā)項(xiàng)目之間的匹配關(guān)系，研發(fā)人員平均薪酬的變動(dòng)情況，與同行業(yè)可比公司的對(duì)比情況及差異原因；
（3）材料費(fèi)的變化原因，與研發(fā)項(xiàng)目所處階段的匹配關(guān)系；技術(shù)服務(wù)費(fèi)的主要內(nèi)容及支付對(duì)象，形成的研發(fā)成果及主要應(yīng)用，是否存在核心研發(fā)外包的情況，共同開發(fā)或委外研發(fā)項(xiàng)目的支出在研發(fā)費(fèi)用中的體現(xiàn)；
（4）結(jié)合發(fā)行人產(chǎn)品研發(fā)特點(diǎn)、國(guó)內(nèi)發(fā)展階段以及研發(fā)費(fèi)用的結(jié)構(gòu)等，說明發(fā)行人研發(fā)費(fèi)用率低于同行業(yè)可比公司的原因，以及發(fā)行人如何保持科技創(chuàng)新能力及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)地位；
（5）關(guān)于研發(fā)人員薪酬、研發(fā)領(lǐng)料的內(nèi)控措施，研發(fā)樣機(jī)是否存在對(duì)外銷售的情況及相關(guān)會(huì)計(jì)處理；
（6）研發(fā)費(fèi)用與加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用存在差異的原因。
（一）發(fā)行人相關(guān)技術(shù)來源、是否具有獨(dú)立研發(fā)能力以及相比同行業(yè)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)；。
（二）研發(fā)人員的認(rèn)定依據(jù)，是否存在兼職情況；
公司依據(jù)員工所屬部門和承擔(dān)的工作職能對(duì)人員屬性進(jìn)行分類，直接從事研發(fā)活動(dòng)的部門包括研發(fā)中心下屬的半導(dǎo)體專用溫控設(shè)備研發(fā)部、半導(dǎo)體專用工藝廢氣處理設(shè)備研發(fā)部、晶圓傳片設(shè)備研發(fā)部等部門，以上部門所屬人員均專職從事研發(fā)活動(dòng)，公司將上述直接從事研發(fā)活動(dòng)的人員認(rèn)定為研發(fā)人員。公司研發(fā)人員認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定范圍清晰，職責(zé)分工明確，不存在研發(fā)人員兼職的情況。
（三）材料費(fèi)的變化原因，與研發(fā)項(xiàng)目所處階段的匹配關(guān)系；是否存在核心研發(fā)外包的情況，共同開發(fā)或委外研發(fā)項(xiàng)目的支出在研發(fā)費(fèi)用中的體現(xiàn)；
1. 材料費(fèi)的變化原因，與研發(fā)項(xiàng)目所處階段的匹配關(guān)系；
報(bào)告期各期，公司研發(fā)材料投入金額分別為 839.01 萬(wàn)元、1,071.90 萬(wàn)元和1,416.49 萬(wàn)元，因形成研發(fā)樣機(jī)沖減材料費(fèi)用金額分別為 329.52 萬(wàn)元、533.26萬(wàn)元和 376.04 萬(wàn)元，沖減后研發(fā)費(fèi)用中材料費(fèi)金額分別為 509.49 萬(wàn)元538.64萬(wàn)元和 1,040.45 萬(wàn)元，占當(dāng)期研發(fā)費(fèi)用的比例分別為 21.46%、16.40%和 21.49%，研發(fā)費(fèi)用中材料費(fèi)的變化主要受研發(fā)項(xiàng)目形成研發(fā)樣機(jī)并沖減材料投入金額的影響。報(bào)告期各期，公司持續(xù)加大研發(fā)投入，研發(fā)材料投入逐年提升。
2. 是否存在核心研發(fā)外包的情況，共同開發(fā)或委外研發(fā)項(xiàng)目的支出在研發(fā)費(fèi)用中的體現(xiàn)；
報(bào)告期內(nèi)，公司合作研發(fā)項(xiàng)目共兩項(xiàng)，分別是“反應(yīng)腔防腐處理技術(shù)”與“摩擦小柱防滑片和粘片處理技術(shù)”。公司基于對(duì)半導(dǎo)體專用工藝廢氣處理設(shè)備和晶圓傳片設(shè)備產(chǎn)品的優(yōu)化需求，與北京石油化工學(xué)院開展合作研發(fā)項(xiàng)目。合作研發(fā)項(xiàng)目主要內(nèi)容為半導(dǎo)體專用工藝廢氣處理設(shè)備反應(yīng)腔的腐蝕機(jī)理分析和防腐性能提升以及可用于晶圓傳片設(shè)備的防止摩擦小柱滑片和粘片的處理技術(shù)，屬于對(duì)公司已有產(chǎn)品的性能優(yōu)化，不屬于公司的核心研發(fā)項(xiàng)目，公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、研發(fā)實(shí)力不依賴于合作研發(fā)機(jī)構(gòu)。公司具有良好的研發(fā)體系和獨(dú)立的研發(fā)團(tuán)隊(duì)，注重技術(shù)研發(fā)的投入和創(chuàng)新機(jī)制的建設(shè)，具備自主研發(fā)能力，不存在將核心研發(fā)外包的情況。
（四）關(guān)于研發(fā)人員薪酬、研發(fā)領(lǐng)料的內(nèi)控措施；
1.與研發(fā)人員薪酬的相關(guān)的內(nèi)控措施主要包括研發(fā)人員的認(rèn)定與崗位職責(zé)匹配的控制、研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)與實(shí)施的控制、研發(fā)人員工時(shí)填報(bào)和審批的控制、研發(fā)人員薪酬按照研發(fā)項(xiàng)目分配和歸集的控制、研發(fā)人員薪酬進(jìn)行賬務(wù)處理的控制等。具體包括：研發(fā)人員根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目的情況，填寫研發(fā)項(xiàng)目工時(shí)；研發(fā)人員填寫的研發(fā)項(xiàng)目工時(shí)由項(xiàng)目經(jīng)理審核，審核后生成各個(gè)項(xiàng)目月度匯總工時(shí)，研發(fā)項(xiàng)目月度匯總工時(shí)由研發(fā)中心總監(jiān)等相關(guān)人員審批；人力行政中心根據(jù)經(jīng)過審批、核對(duì)后的工時(shí)及薪酬將研發(fā)人員薪酬分配至各個(gè)研發(fā)項(xiàng)目；財(cái)務(wù)部門取得分配至各個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的月度薪酬并進(jìn)行復(fù)核；
2.與研發(fā)領(lǐng)料相關(guān)的內(nèi)控措施主要包括研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)與實(shí)施的控制、研發(fā)材料領(lǐng)用申請(qǐng)及審批的控制、研發(fā)材料使用的控制、研發(fā)材料按照研發(fā)項(xiàng)目分配和歸集的控制、研發(fā)材料費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理的控制等。具體包括：研發(fā)項(xiàng)目組根據(jù)項(xiàng)目需求填制領(lǐng)料單，申領(lǐng)與研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)的材料，領(lǐng)料單中標(biāo)注研發(fā)項(xiàng)目編號(hào)，并報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理等相關(guān)人員審批；研發(fā)項(xiàng)目組根據(jù)已經(jīng)審批的領(lǐng)料單至倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，財(cái)務(wù)部復(fù)核研發(fā)項(xiàng)目領(lǐng)料單和出庫(kù)單，將研發(fā)耗用的直接材料計(jì)入相應(yīng)研發(fā)項(xiàng)目。
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